Mientras Ucrania intenta impulsar su economía y fortalecer la estabilidad financiera, están surgiendo esquemas que no sólo socavan estos esfuerzos, sino que también causan daños significativos al presupuesto estatal. Uno de estos planes, que se puede llamar el "Plan principal del país", prevé la transformación de los plátanos en "grano de tilo" y recibir del Estado el 20% del importe de las exportaciones ficticias.
La esencia del esquema.
El esquema es el siguiente: las empresas que importan bienes como plátanos encuentran una manera de falsificarlos para convertirlos en otros bienes exportables, incluidos los cereales. Posteriormente, declaran una exportación ficticia de estos bienes, recibiendo del Estado una devolución del IVA del 20% del monto de la "exportación".
Hay un importador, la empresa A, que importó al país "plátanos" condicionales por valor de 60 millones de grivnas.
Se pagó oficialmente el dinero por el lote importado y se retuvo en la aduana el IVA del 20% del valor, es decir, 10 millones de grivnas.
Luego, el importador vende este producto en el bazar a mayoristas al contado, por ejemplo, por 120 millones de grivnas.
No se paga impuesto sobre la renta, ya que la venta se realizó de manera extraoficial.
Además, no añade IVA sobre la diferencia entre el precio de venta y la declaración en aduana.
Pero tiene 120 millones de grivnas en efectivo y las ventas de la mercancía deben cerrarse según el saldo. Además, existe otro crédito fiscal de 10 millones de grivnas; no lo obtendrás así.
Y el importador encuentra una "empresa enrolladora" que le compra plátanos ficticiamente por 60 millones de grivnas, es decir, a precio de coste, y "rolla" el crédito fiscal del IVA por 10 millones de grivnas, es decir, se lo queda.
El movimiento de mercancías se realiza únicamente en papel, es decir, sólo se "venden y compran" los documentos de las mercancías y el crédito fiscal del IVA.
Al mismo tiempo, el comerciante de cereales, la empresa C, compra cereales en el mercado interno.
Lo hace principalmente en efectivo o comprando a agricultores con tarifa fija que no pueden ofrecer un crédito fiscal del IVA.
Como resultado, el comerciante de cereales tiene 5.000 toneladas de cereales por valor de 30 millones de grivnas, pero no figuran oficialmente en su balance. No hay crédito fiscal. ¿Qué debo hacer?
El comerciante de cereales recurre a la "empresa de rodillos" que ya conocemos.
Le compra 10.000 toneladas de cereales por 60 millones de grivnas. y recibe un crédito fiscal de 10 millones de grivnas, anteriormente "retorcido" sobre los plátanos.
Ahora hay cereales en el balance y hay un crédito fiscal.
A continuación, el comerciante de cereales exporta 5.000 toneladas de cereales legalizados más 5.000 toneladas de cereales falsos.
El comerciante de cereales transfiere 60 millones de grivnas a la empresa laminadora y, a su vez, envía este dinero al importador, quien le entrega en efectivo 60 millones de grivnas.
Al final, el comerciante de cereales recibe del Estado otros 10 millones de grivnas en concepto de reembolso del IVA, que se reparten entre los participantes del plan.
En general, todo es positivo:
El importador recibió en su cuenta 60 millones de grivnas en efectivo y podrá comprar un nuevo lote de plátanos.
El exportador recibió 60 millones de grivnas en efectivo y podrá volver a comprar cereales al contado.
El IVA está "retorcido" y dividido. La empresa tornado recibió su encargo.
Sólo el Estado se muestra negativo: pagó devoluciones del IVA por una transacción ficticia y recibió estadísticas de exportación distorsionadas.
