Les enquêteurs du département territorial du Bureau de la sécurité économique de l'oblast de Tchernivtsi mènent une enquête préliminaire sur une affaire de fraude fiscale par le biais d'un système dit de « fragmentation d'entreprise ». Selon le BEB, ce système aurait été mis en place par le propriétaire d'une chaîne de plus de 100 épiceries opérant dans les oblasts de Tchernivtsi, Ternopil et Khmelnytskyï.
L'enquête a établi que l'entrepreneur individuel, de concert avec des responsables de l'entreprise et des entrepreneurs individuels sous son contrôle, avait mis en place un système de minimisation des impôts. Ce système impliquait des employés qui tenaient une comptabilité au noir, versaient les salaires sous enveloppe et veillaient à ce que le revenu déclaré des entrepreneurs individuels ne dépasse pas les plafonds légaux.
Selon BEB, l'entreprise fonctionnait selon un système de « fractionnement » : les véritables employés n'étaient pas enregistrés comme tels, mais comme entrepreneurs individuels de second rang. En réalité, ces personnes effectuaient les tâches d'employés ordinaires, étaient subordonnées à un seul propriétaire et travaillaient dans une seule chaîne de magasins, tout en étant officiellement considérées comme des entrepreneurs individuels.
Ce modèle permettait de diviser une entreprise en des dizaines d'entrepreneurs individuels et d'éviter de payer l'impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée, qui auraient dû être payés en cas d'exercice officiel des activités au sein d'une seule entreprise.
BEB constate que, grâce au travail des enquêteurs, la chaîne de magasins a abandonné le système de « fragmentation des entreprises » et a commencé à opérer en toute transparence. Cela a permis de mettre fin aux activités du secteur informel et de générer des recettes supplémentaires pour le budget de l'État.
À ce jour, l'État a déjà perçu plus de 10 millions de hryvnias d'indemnisation. Le remboursement intégral des fonds est en cours.
L'enquête préliminaire est menée en vertu de l'article 212, paragraphe 2, du Code pénal ukrainien (fraude fiscale). Le soutien opérationnel est assuré par le Service de sécurité d'Ukraine dans la région de Tchernivtsi, et la gestion de la procédure par le parquet régional de Tchernivtsi.
