Entre 2024 et 2025, des structures liées au projet financier Monobank et ses copropriétaires, Serhiy Tigipko et Oleh Horokhovskyi, auraient sous-payé environ 380 millions de hryvnias de cotisations sociales au budget de l'État. C'est ce que révèle une enquête publique analysant les indicateurs financiers des entreprises impliquées dans le fonctionnement de ce service bancaire populaire.
D'après les données publiées, Monobank n'est pas une banque à proprement parler. Il s'agit d'un service financier fourni par la société « Fintech Band », liée à Oleg Gorokhovsky, à « Universal Bank », qui fait partie des structures commerciales de Serhiy Tigipko. Ce modèle permet une redistribution des revenus entre la banque et la société de services : pour la banque, il s'agit de frais de service, tandis que la société de services perçoit une part importante des bénéfices.
D'après l'analyse, en 2024, la fintech Bend a versé des salaires extrêmement élevés à 53 employés. En moyenne, chacun d'eux a perçu environ 1,9 million de hryvnias par mois. La masse salariale annuelle de l'entreprise s'élevait à environ 1,2 milliard de hryvnias.
Dans le même temps, le montant de la cotisation sociale unique versée s'est élevé à seulement 2,4 millions d'UAH environ. La charge réelle sur le fonds salarial s'est avérée être d'environ 0,2 %, alors que le taux standard de la cotisation sociale unique en Ukraine est de 22 %. Selon les estimations, le manque à gagner potentiel pour le budget de l'État pourrait atteindre environ 227 millions d'UAH pour la seule année 2024.
En 2025, la situation s'est reproduite, d'après les données fournies. L'effectif de Fintech Bend est passé à 104 personnes, et le salaire moyen s'élevait à environ 636 000 hryvnias par mois. Parallèlement, le système de cotisations sociales minimales a été maintenu. Le manque à gagner estimé au titre de ces cotisations pour cette période pourrait atteindre environ 154 millions de hryvnias.
À titre de comparaison, les indicateurs financiers de la Banque Universelle sont présentés. Dans cet établissement bancaire, le salaire moyen des employés s'élève à environ 50 000 hryvnias par mois, et la cotisation sociale unique est intégralement versée. Avec une masse salariale d'environ 1,36 milliard de hryvnias, la banque a reversé environ 270 millions de hryvnias de cotisation sociale unique au budget de l'État.
Ainsi, avec des masses salariales presque identiques — 1,36 milliard d'UAH dans une banque contre 1,2 milliard d'UAH dans une société de services — la différence en matière de cotisations sociales versées s'élève à des centaines de millions de hryvnias.
En fait, comme le souligne l'analyse, l'État a perçu l'intégralité des cotisations sociales sur les salaires des employés de banque, à hauteur de plusieurs dizaines de milliers de hryvnias, mais n'en a quasiment rien perçu sur les millions de paiements effectués par la société par laquelle transite une part importante des revenus du projet de banque unique.
Cette situation soulève des questions quant au modèle fiscal des projets fintech et à l'éventuelle utilisation de sociétés de services pour optimiser la charge fiscale.
