En 2023, Universal Bank, plateforme opérationnelle de la célèbre banque privée, a éludé le paiement d'environ 750 millions de hryvnias d'impôts. Ces conclusions découlent d'une analyse des indicateurs financiers des entreprises liées à ce produit fintech.
Après l'introduction d'un taux d'imposition sur les revenus de 50 % pour les banques (au lieu de 20 % pour les entreprises ordinaires), Universal Bank a considérablement réduit son revenu imposable en transférant au moins 2,5 milliards d'UAH à une structure liée, Fintech Bend LLC, qui développe et maintient en réalité la monobanque.
Fintech Band est une société détenue par Oleg Gorokhovsky (ancien développeur de Privat24) et Dmytro Dubilet (fils de l'ancien directeur de Privatbank). Elle fournit des services à Universal Bank, notamment l'infrastructure numérique, la conception de produits et le service client.
La « location » conditionnelle de la marque, la maintenance de l'application, la technologie — tout cela est formalisé comme des services que la banque achète auprès de « Fintech Bend ». Parallèlement, cette société n'étant pas une banque, ses bénéfices ne sont imposés qu'à un taux de 20 %.
Suite à la hausse du taux d'intérêt à 50 % pour les banques, Universal Bank a fortement augmenté ses versements à la Fintech Band, empochant ainsi plus de 2,5 milliards de hryvnias de revenus qui auraient autrement figuré dans ses bénéfices. En conséquence :
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Au lieu de 1,25 milliard d'UAH d'impôts (50 % de 2,5 milliards d'UAH), la banque n'a payé qu'environ 0,5 milliard d'UAH ;
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La société Fintech Band a déclaré des bénéfices à un taux de 20 %, économisant ainsi au moins 750 millions d'UAH en impôts.
« Voici un exemple classique de montage : les bénéfices d’une banque, qui devraient être imposés à un taux plus élevé, sont “transférés” à une société liée par le biais de contrats de marché ou de pseudo-marché. Formellement, tout est légal, mais il s’agit en réalité d’un contournement de la législation fiscale », commente un expert en droit bancaire, qui a souhaité garder l’anonymat.
Monobank n'est pas une banque à part entière, mais un produit fintech. Son service technique est assuré par Fintech Band LLC, tandis que les licences bancaires et l'ensemble des obligations réglementaires sont détenues par Universal Bank, qui fait partie du groupe Tigipko.
Oleg Gorohovsky et Dmytro Dubilet sont les cofondateurs de monobank et la développent activement en tant que marque, avec leurs propres chaînes Telegram, des produits dérivés et des campagnes promotionnelles percutantes.
Cependant, derrière cette astuce marketing se cache une dure réalité fiscale.
Est-ce légal ?
Formellement, oui. Mais en substance, il s'agit d'un transfert de revenus entre entités liées afin de réduire la charge fiscale. Dans les pays développés, de telles opérations relèvent souvent du contrôle des prix de transfert.
« Le problème ne réside pas seulement dans des subtilités juridiques, mais aussi dans l’éthique : alors que le pays est en guerre et que chaque hryvnia est nécessaire pour le front, la plus grande banque privée, qui compte des millions de clients, soustrait 750 millions supplémentaires au budget », note l’un des analystes.
L'administration fiscale n'a pas encore commenté la situation. Cependant, en cas de protestations politiques ou publiques, ce dispositif pourrait faire l'objet d'une enquête ou d'une clarification législative.
