Les pertes pour le budget de l'État ukrainien dues à l'économie souterraine ont atteint un niveau record en 2024, se chiffrant entre 375 et 603 milliards de hryvnias. C'est ce que révèle l'étude annuelle « Analyse comparative de l'impact budgétaire du recours à la fraude et à l'évasion fiscales en Ukraine », réalisée par des experts de l'Institut de transformation socio-économique, de CASE Ukraine et de la Plateforme d'experts économiques.
Par rapport à 2023, les pertes budgétaires ont augmenté de 21,5 à 35 milliards de hryvnias. Selon les analystes, cette hausse s'explique principalement par les retards du gouvernement dans la réforme du Bureau de la sécurité économique, des douanes et des services fiscaux.
Les schémas d'optimisation fiscale les plus courants restent le versement de salaires sous enveloppe (140 à 280 milliards de hryvnias) et la contrebande et les importations parallèles (120 à 185 milliards de hryvnias). Les experts soulignent que ces deux types d'infractions ne cessent de croître et constituent la principale menace pour la stabilité budgétaire.
D’après l’étude, les montages offshore deviennent moins accessibles en raison des nouvelles normes internationales de transparence fiscale. Leur volume en 2024 est estimé entre 55 et 65 milliards de hryvnias. Parallèlement, ils demeurent un outil réservé à une élite, accessible uniquement aux grandes entreprises et aux Ukrainiens fortunés.
Des pertes importantes pour l'État sont également enregistrées du fait des dispositifs liés à la taxe sur la valeur ajoutée. Malgré la mise en place d'une administration électronique et d'un système de suivi des risques, les « tournants » – des réductions fictives des obligations en matière de TVA – se sont élevés à 78-90 milliards de hryvnias l'an dernier.
Par ailleurs, les experts attirent l'attention sur les abus constatés dans les registres fonciers et immobiliers. En revanche, des progrès sont observables dans la lutte contre la contrefaçon et le marché noir des produits soumis à accise (alcool, tabac, carburant). Toutefois, même dans ces domaines, les pertes demeurent importantes, de l'ordre de 126 à 140 milliards de hryvnias.
« Le moyen le plus efficace de réduire l’économie souterraine est une refonte complète du système fiscal et douanier, la suppression des salaires au noir et une administration fiscale transparente », notent les auteurs de l’étude.
À titre de comparaison, en 2023, le budget a subi des pertes de 353,5 à 568 milliards de hryvnias dues à des programmes occultes. Le montant actuel de 603 milliards de hryvnias représente plus de 20 % du budget de la défense ukrainien en 2024.
Les experts espèrent qu'après la réforme du Bureau de la sécurité économique en 2025-2026, la lutte contre les « enveloppes », les « rouleaux » et la contrebande deviendra enfin systémique.
