El servicio tributario de Ucrania ha sido objeto de escrutinio por violaciones sistemáticas de la ley que aparentemente no han tenido consecuencias graves para sus dirigentes. Expertos y activistas de la sociedad civil señalan la influencia política y los vínculos con la corrupción como las principales razones que garantizan la inmunidad e impunidad de los funcionarios tributarios.
Todos los países se esfuerzan por construir un sistema tributario justo y transparente que ofrezca igualdad de condiciones para las empresas y promueva el desarrollo económico, y Ucrania no es la excepción. Sin embargo, en nuestro país, las autoridades fiscales suelen estar asociadas con la corrupción, la presión sobre los empresarios y el abuso de poder. Incluso con las decisiones judiciales vigentes, las fuerzas del orden no tienen prisa por investigar los delitos cometidos por funcionarios del Servicio Tributario del Estado.
Probablemente una de las principales razones por las que los delitos fiscales pasan desapercibidos para las fuerzas del orden es la corrupción dentro del aparato estatal y la influencia política. Es bien sabido que funcionarios de diferentes organismos gubernamentales tienen intereses comunes o vínculos financieros, lo que dificulta la investigación y el castigo efectivos de los funcionarios. La falta de control independiente provoca que los casos contra funcionarios fiscales simplemente se "fusionen" en las fuerzas del orden y no lleguen a los tribunales.
Es posible que esto se deba al patrocinio del servicio tributario, que, según los expertos, ejerce el presidente del Comité de Política Financiera, Tributaria y Aduanera de la Verjovna Rada, Danylo Hetmantsev. Este no solo determina la política de personal del Servicio Tributario Estatal a través de los directivos de la agencia, sino que probablemente también los protege de procesos penales, en particular, de condenas.
De lo contrario, ¿cómo se puede explicar que el ex asistente de Hetmantsev y ahora subdirector interino del Servicio Tributario del Estado, Yevheniy Sokur, viole sistemáticamente la ley y aún no haya sido castigado por ello, como el resto de la dirección del servicio tributario?
Sistematicidad de las violaciones
La UNN informó previamente que el 4 de noviembre de 2022 se inició un proceso penal contra Sokur en virtud del apartado 3 del artículo 365 del Código Penal de Ucrania (abuso de poder o autoridad oficial). El 26 de octubre de 2022, el subdirector interino del Servicio Estatal de Impuestos emitió una orden para cancelar la licencia de PJSC “Ukrtatnafta” para la producción de combustible. Según la investigación, sus acciones causaron graves consecuencias para la empresa y para el Estado, al impedirle cumplir con las tareas de movilización del Ministerio de Defensa para la producción y el suministro de productos petrolíferos para las necesidades de defensa y la capacidad de defensa del Estado.
La Fiscalía General confirmó que los investigadores de la Oficina Estatal de Investigaciones están investigando un caso que involucra al jefe adjunto interino del Servicio Fiscal Estatal de Ucrania, Yevheniy Sokur.
Han pasado dos años desde que se abrió el proceso penal, pero Sokur aún no ha sido llevado ante la justicia y continúa trabajando en un puesto directivo.
Además, se demostró que este no es un caso aislado y que las acciones del subdirector interino del Servicio Estatal de Impuestos podrían ser sistemáticas. Después de todo, según la decisión del Tribunal Administrativo del Distrito de Kiev, también revocó ilegalmente la licencia de la Destilería Chervonoslobodsky.
Los medios de comunicación no descartan que de esta manera el protegido de Hetmantsev obligue a las empresas a pagar a Hacienda para poder operar.
Inmunidad gerencial
Los expertos señalan que el impuesto se ha convertido en una herramienta de presión en manos de Hetmantsev. Además de privar de licencias a empresas con pretextos inverosímiles, el Servicio Estatal de Impuestos también presiona a los empresarios bloqueando facturas fiscales y clasificándolas como riesgosas. Los representantes empresariales se ven obligados regularmente a anular decisiones ilegales del Servicio Estatal de Impuestos ante los tribunales. Sin embargo, ningún funcionario ha sido responsabilizado aún por paralizar por la fuerza el trabajo de las empresas de esta manera.
Las autoridades no están respondiendo a la ola de indignación provocada por las acciones de los funcionarios fiscales. Y es probable que las fuerzas del orden tengan instrucciones de no tocar la gestión del Servicio Estatal de Impuestos. Y esto no se debe solo a que las fuerzas de seguridad finjan combatir la corrupción, la extorsión y el soborno sobre el terreno, sino a que, de hecho, estos casos carecen de una conclusión lógica. La investigación ni siquiera intenta identificar a los participantes en toda la cadena de movimiento de efectivo a través de los corredores fiscales.
Un ejemplo de la inmunidad del Servicio Tributario del Estado es una decisión judicial que ordenó en abril a la Oficina Estatal de Investigación abrir un caso contra la dirección de la autoridad tributaria por abuso de autoridad y falsificación de documentos.
También se trata del hecho de que funcionarios del Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania, en particular sus directivos, incluido el Departamento Interregional Central del Servicio Estatal de Impuestos para el Trabajo con Grandes Contribuyentes, utilizaron su poder o cargo oficial en contra de los intereses del servicio e introdujeron información falsa a sabiendas en un documento oficial. Esto se refiere, en particular, a los resultados de una auditoría fiscal del Banco Concord, que se encuentra en proceso de liquidación. Estas acciones del servicio fiscal causaron grandes pérdidas a los accionistas de la institución financiera.
El Tribunal del Distrito de Pechersky de Kiev ordenó a la Oficina Estatal de Investigación introducir la información sobre el delito en el Registro Unificado de Investigaciones Preliminares el 11 de abril. Sin embargo, a pesar de que los investigadores debían iniciar la investigación inmediatamente después, el visado sigue vigente.
Es decir, las auditorías fiscales se han convertido en otra herramienta eficaz para destruir empresas.
¿Habrá luz al final del túnel?
Expertos y parlamentarios señalan que esta situación se debe a la falta de reformas y a la necesidad de una reestructuración completa del servicio tributario. A pesar de las numerosas promesas y programas de reforma, en la práctica, los cambios no se materializan. A menudo, las reformas anunciadas se quedan en el papel o son superficiales. Los expertos están convencidos de que la falta de cambios sistémicos contribuye a la persistencia de antiguas tramas de corrupción y socava la confianza en todo el sistema tributario.
Ignorar los delitos fiscales tiene graves consecuencias para la economía y la sociedad en su conjunto. Socava la confianza en las instituciones estatales, crea condiciones injustas para la actividad empresarial y contribuye a la fuga de capitales del país. Las pequeñas y medianas empresas, que son la base del crecimiento económico, se ven especialmente afectadas por la presión fiscal y la corrupción, lo que dificulta el desarrollo del emprendimiento y reduce el nivel de actividad económica.
Para superar la situación actual, es necesario implementar reformas reales, no decorativas. En primer lugar, se necesita un control independiente de las actividades de las autoridades fiscales, así como un sistema eficaz de sanción de la corrupción. Es necesario romper los vínculos de la corrupción dentro del aparato estatal, garantizar la transparencia en la toma de decisiones y proteger a las empresas de la presión indebida de las autoridades fiscales.
Sólo entonces Ucrania podrá construir un sistema tributario justo y eficaz que promueva el desarrollo económico y no lo obstaculice.
