Alors que l’Ukraine s’efforce de stimuler son économie et de renforcer sa stabilité financière, des projets émergent qui non seulement compromettent ces efforts, mais causent également des dommages importants au budget de l’État. L'un de ces régimes, que l'on peut appeler le « Régime principal du pays », prévoit la transformation des bananes en « grains de tilleul » et la réception de l'État 20 % du montant des exportations fictives.
L'essence du schéma
Le schéma est le suivant : les entreprises qui importent des produits tels que des bananes trouvent un moyen de les transformer en d’autres produits exportables, notamment des céréales. Après cela, ils déclarent une exportation fictive de ces marchandises et reçoivent de l'État un remboursement de TVA à hauteur de 20 % du montant de « l'exportation ».
Il existe un importateur, la société A, qui a importé dans le pays des « bananes » conditionnelles d'une valeur de 60 millions d'UAH.
L'argent a été officiellement payé pour le lot importé et la TVA a été retenue à la douane à hauteur de 20 % de la valeur, soit 10 millions d'UAH.
Ensuite, l'importateur vend ce produit au bazar aux grossistes contre de l'argent, par exemple pour 120 millions de hryvnias.
L'impôt sur le revenu n'est pas payé car la vente a eu lieu de manière officieuse.
De plus, il n'ajoute pas de TVA sur la différence entre le prix de vente et la déclaration en douane.
Mais il dispose de 120 millions de hryvnias en espèces et les ventes des marchandises doivent être conclues en fonction du solde. De plus, il existe un autre crédit d'impôt de 10 millions d'UAH - vous ne l'obtiendrez pas comme ça.
Et l'importateur trouve une « entreprise de rouleaux » qui lui achète fictivement des bananes pour 60 millions d'UAH, c'est-à-dire au prix coûtant et « roule » le crédit d'impôt de TVA pour 10 millions d'UAH, c'est-à-dire qu'elle le prend pour lui-même.
La circulation des marchandises s'effectue uniquement sur papier, en termes simples, seuls les documents relatifs aux marchandises et le crédit de TVA sont « vendus et achetés ».
Dans le même temps, le négociant en céréales, l'entreprise C, achète des céréales sur le marché intérieur.
Il le fait principalement en espèces ou en achetant auprès d'agriculteurs au forfait qui ne peuvent pas accorder de crédit d'impôt de TVA.
En conséquence, le négociant en céréales possède 5 000 tonnes de céréales d'une valeur de 30 millions d'UAH, mais celles-ci ne figurent pas officiellement au bilan. Il n'y a pas de crédit d'impôt. Que dois-je faire ?
Le négociant en céréales se tourne vers la « société de rouleaux » que nous connaissons déjà.
Il lui achète 10 000 tonnes de céréales pour 60 millions d'UAH. et bénéficie d'un crédit d'impôt de 10 millions de hryvnias, auparavant « tordus » sur les bananes.
Maintenant, il y a des céréales au bilan et il y a un crédit d'impôt.
Ensuite, le négociant en céréales exporte 5 000 tonnes de céréales légalisées plus 5 000 tonnes de fausses céréales.
Le négociant en céréales transfère 60 millions d'UAH à l'entreprise de laminage et, à son tour, envoie cet argent à l'importateur, qui donne au négociant en céréales 60 millions d'UAH en espèces.
Au final, le négociant en céréales reçoit de l'État 10 millions d'UAH supplémentaires de remboursement de TVA, qui sont partagés par les participants au programme.
En général, tout n'est que positif :
L'importateur a reçu 60 millions d'UAH en espèces sur son compte et peut acheter un nouveau lot de bananes.
L'exportateur a reçu 60 millions d'UAH en espèces et peut à nouveau acheter des céréales contre de l'argent.
La TVA est « tordue » et divisée. La société twister a reçu sa commission.
Seul l'État est dans la négative : il a remboursé la TVA sur une transaction fictive et a reçu des statistiques d'exportation faussées.
