Alors que l'Ukraine s'efforce de dynamiser son économie et de renforcer sa stabilité financière, des stratagèmes émergent qui non seulement compromettent ces efforts, mais engendrent également des pertes considérables pour le budget de l'État. L'un de ces stratagèmes, que l'on pourrait qualifier de « stratégie phare du pays », consiste à convertir les bananes en « grains de chaux » et à percevoir 20 % du montant d'exportations fictives de la part de l'État.
L'essence du projet
Le système fonctionne ainsi : des entreprises qui importent des marchandises, comme des bananes, trouvent un moyen de les transformer fictivement en d’autres produits exportables, tels que des céréales. Elles déclarent ensuite l’exportation fictive de ces marchandises et obtiennent de l’État un remboursement de TVA de 20 % du montant « exporté ».
Il existe un importateur, la société A, qui a importé dans le pays des « bananes » conditionnelles d'une valeur de 60 millions d'UAH.
Le paiement de cette cargaison importée a été effectué officiellement, et la TVA, d'un montant de 20 % de la valeur, soit 10 millions d'UAH, a également été retenue à la douane.
L'importateur vend ensuite ce produit sur le marché à des grossistes au comptant, par exemple pour 120 millions d'UAH.
Aucun impôt sur le revenu n'est dû car la vente a été réalisée de manière informelle.
Il ne facture pas non plus la TVA sur la différence entre le prix de vente et la déclaration en douane.
Mais il dispose de 120 millions de hryvnias en espèces, et la vente de marchandises doit être comptabilisée au bilan. De plus, il y a un crédit d'impôt de 10 millions de hryvnias ; il ne l'obtiendra pas aussi facilement.
Et l'importateur trouve une « société de fraude » qui lui achète fictivement des bananes pour 60 millions d'UAH, c'est-à-dire au prix coûtant, et « détourne » le crédit de TVA de 10 millions d'UAH, c'est-à-dire qu'elle le garde pour elle.
Le mouvement des marchandises s'effectue uniquement sur papier ; en d'autres termes, seuls les documents relatifs aux marchandises et aux crédits de TVA sont « vendus et achetés ».
Dans le même temps, le négociant en céréales, « Société C », achète des céréales sur le marché intérieur.
Il le fait principalement au comptant ou achète auprès d'agriculteurs soumis à une taxe unique qui ne peuvent pas fournir de crédit de TVA.
Par conséquent, le négociant en céréales possède 5 000 tonnes de céréales d'une valeur de 30 millions de hryvnias, mais cela ne figure pas officiellement à son bilan. Il ne bénéficie d'aucun crédit d'impôt non plus. Que faire ?
Le négociant en céréales se tourne vers la « société de torsion » que nous connaissons déjà.
Il lui achète 10 000 tonnes de céréales pour 60 millions de hryvnias et bénéficie d'un crédit d'impôt de 10 millions de hryvnias qui avait auparavant été « détourné » sur le marché des bananes.
Il y a désormais des céréales au bilan et un crédit d'impôt.
Ensuite, le négociant en céréales exporte 5 000 tonnes de céréales légalisées plus 5 000 tonnes de céréales fictives.
Le négociant en céréales transfère 60 millions d'UAH à l'entreprise de transformation, qui à son tour envoie cet argent à l'importateur, lequel remet au négociant en céréales 60 millions d'UAH en espèces.
En conclusion, le négociant en céréales reçoit également de l'État un remboursement de TVA de 10 millions d'UAH, qui est réparti entre les participants au programme.
En général, tout est positif :
L'importateur a reçu un paiement non monétaire de 60 millions de hryvnias sur son compte et peut acheter un nouveau lot de bananes.
L'exportateur a reçu 60 millions de hryvnias en espèces et peut à nouveau acheter des céréales au comptant.
La TVA est « tordue » et divisée. L’entreprise qui a effectué cette torsion a perçu sa commission.
Seul l'État est déficitaire : il a versé des remboursements de TVA sur une transaction fictive et a reçu des statistiques d'exportation faussées.
