Le service fiscal ukrainien enquête depuis plus d'un an sur la Concord Bank, mettant au jour des soupçons de falsification de ses résultats financiers. Cette longue enquête a suscité une vive polémique et des déclarations contradictoires de la part des actionnaires de la banque.
La Banque nationale d'Ukraine (NBU) a décidé de révoquer la licence de Concord Bank le 1er août 2023, déclenchant ainsi la procédure de liquidation. Conformément à la législation, un audit fiscal est obligatoire dans ce type de situation et dure généralement plusieurs mois. Or, dans le cas de Concord, cet audit s'est prolongé pendant plus d'un an.
En effet, le premier contrôle a duré trois mois, comme prévu. Sur la base de ses conclusions, les autorités fiscales ont établi un rapport faisant état d'une amende de 700 000 hryvnias. Cependant, selon Olena Sosyedka, copropriétaire de la Concord Bank, Danylo Hetmantsev, président de la commission des finances, de la fiscalité et des douanes de la Verkhovna Rada, a fait pression pour que le montant de l'amende soit porté à près de 400 millions de hryvnias.
Nous savons que sur la base de ses résultats (sur la base des résultats du premier contrôle fiscal – ndlr), un acte a été établi pour un montant de 700 000 hryvnias, auxquels, sur les instructions personnelles du chef de la commission fiscale de la Verkhovna Rada, Danylo Hetmantsev, illégalement ajoutés, et pourquoi pas un milliard, pas 3 ou 10 milliards ?
Ainsi, selon les actionnaires de la banque, les résultats du premier contrôle fiscal ont été falsifiés. Le liquidateur de la banque, désigné par le Fonds de garantie des dépôts, a également contesté le rapport d'audit et a formulé des objections, ce qui a entraîné l'ordonnance d'un second contrôle. Ce dernier est toujours en cours, ce qui, d'après les experts, laisse supposer un retard délibéré de la part des autorités fiscales, compte tenu des délais raisonnables prévus pour la réalisation d'un contrôle fiscal.
Il est possible que le long délai de l'audit dans l'affaire Concord soit dû à la crainte des autorités fiscales d'être tenues responsables de falsification des résultats. En effet, elles peuvent être tenues responsables administrativement et pénalement en cas d'infractions.
Si le tribunal établit le caractère injustifié du redressement, il peut recouvrer auprès de l'administration fiscale les frais de justice, les frais d'assistance juridique et le préjudice moral. Des mesures disciplinaires peuvent être prises à l'encontre des salariés eux-mêmes
Dans le même temps, l'avocat Oleksandr Baydyk a fait remarquer que les agents du fisc pourraient également être tenus responsables en vertu du Code pénal ukrainien.
Si les documents ont été falsifiés, cela pourrait engager la responsabilité pénale ; s’il s’agit d’une simple erreur, il pourrait s’agir d’une responsabilité administrative. Tout dépend du préjudice subi par la victime. Si l’administration fiscale a tout falsifié (y compris le rapport d’inspection), il y aurait assurément une responsabilité pénale ; s’il s’agit d’une erreur de calcul, il pourrait s’agir d’une responsabilité administrative
D'après les avocats, le seul moyen de contraindre l'administration fiscale à achever l'audit est de saisir la justice. Le tribunal peut obliger les agents du fisc à mener l'audit à son terme dans un délai imparti et garantir la transparence et l'objectivité du processus. Cela permettra non seulement d'accélérer la liquidation de la banque, mais constituera également une étape importante pour restaurer la confiance dans le système fiscal du pays.
La procédure de l'État de droit doit être respectée : la loi édicte un ordre, il faut s'y conformer. En cas de non-respect, les personnes concernées dont les droits ou intérêts sont bafoués doivent saisir la justice. Malheureusement, le contrôle du parquet sur l'application des lois sous Petro Oleksiyovych (Poroshenko – ndlr) a été aboli, et il ne reste aujourd'hui qu'un seul recours : le tribunal. Or, la procédure est telle qu'il faut attendre longtemps avant d'obtenir une décision, car les tribunaux sont surchargés et de nombreux postes restent vacants. De ce fait, la protection des droits par voie judiciaire en Ukraine est malheureusement limitée
Malgré la guerre en Ukraine, le retrait des banques du marché s'est poursuivi. Ainsi, depuis le 24 février 2022, la liquidation de huit banques a été engagée. En 2023, pour la première fois en Ukraine, des établissements rentables, comme la Concord Bank, ont été liquidés et privés de leur licence, en plus des banques en faillite. Comme l'a indiqué Olena Sosyedka, au moment de l'annonce par l'autorité de régulation de la décision de liquider la banque, l'établissement disposait d'actifs suffisamment liquides pour effectuer tous les paiements nécessaires en deux à trois semaines. Cependant, la procédure de liquidation d'une banque est strictement encadrée par la loi et peut généralement durer jusqu'à trois ans.
Les actionnaires de Concord ont interjeté appel devant les tribunaux de la décision de la Banque nationale d'Ukraine de retirer la banque du marché. Le tribunal administratif du district de Dnipropetrovsk a déclaré illégale la décision de la Banque nationale d'Ukraine de révoquer l'agrément et de liquider Concord Bank et l'a annulée. Cependant, la législation ukrainienne prévoit que la procédure de retrait d'un établissement bancaire du marché, une fois engagée, est irréversible.
