В то время как Украина пытается поднять свою экономику и укрепить финансовую стабильность, появляются схемы, которые не только подрывают эти усилия, но и наносят значительный ущерб государственному бюджету. Одна из таких схем, которую можно назвать "Главной схемой страны", предполагает превращение бананов в "липовое зерно" и получение от государства 20% от суммы фиктивного экспорта.
Сущность схемы
Эта схема состоит в следующем: предприятия, занимающиеся импортом товаров, таких как бананы, находят способ фиктивно превратить их в другие товары, подлежащие экспорту, в частности, зерно. После этого они декларируют фиктивный экспорт этих товаров, получая от государства возмещение НДС в размере 20% от суммы экспорта.
Есть импортер, фирма А, ввозящий в страну условные "бананы" на сумму 60 млн грн.
За партию импорта официально заплачены деньги, а также удержаны на таможне НДС в размере 20% стоимости, то есть 10 млн. грн.
Затем импортер реализует этот товар на базаре оптовикам за наличные деньги, например, за 120 млн грн.
Налог на прибыль не платит, поскольку реализация прошла неофициально.
Также он не доначисляет НДС на разницу между ценой реализации и таможенной декларацией.
Но у него 120 млн грн наличных, а реализацию товара нужно закрыть по балансу. Кроме того, есть еще 10 млн. грн. налогового кредита – просто так его не получишь.
И Импортер находит "фирму-скрутчика", которая фиктивно покупает у него бананы за 60 млн грн, то есть по себестоимости и "скручивает" налоговый кредит по НДС на 10 млн грн, то есть забирает его себе.
Движение товара идет только на бумаге, простыми словами "продаются-покупаются" только документы на товар и налоговый кредит по НДС.
В это же время зернотрейдер - "Фирма С" скупает зерно на внутреннем рынке.
Делает это преимущественно за наличные деньги или покупает у фермеров на едином налоге, которые не могут предоставить налоговый кредит по НДС.
В результате у зернотрейдера 5000 тонн зерна на 30 млн грн, но официально его нет на балансе. Нет и налогового кредита. Что делать?
Зернотрейдер обращается к уже известной нам фирме-скрутчику.
Покупает у нее 10 тысяч тонн зерна на 60 млн. грн. и получает "скрученный" ранее на бананах налоговый кредит на 10 млн. грн.
Теперь на балансе есть зерно и есть налоговый кредит.
Далее зернотрейдер экспортирует 5000 тонн легализованного зерна плюс 5000 тонн фиктивного.
Зернотрейдер перечисляет 60 млн грн фирме-скрутчику, и, в свою очередь, гонит эти деньги импортеру, импортер отдает зернотрейдеру 60 млн грн наличными.
В финале зернотрейдер получает еще и 10 млн грн возмещения НДС от государства и его делят участники схемы.
В общем, все только в плюсах:
Импортер получил на счет безналичность в 60 млн грн и может покупать новую партию бананов.
Экспортер – получил 60 млн грн наличных денег и может снова покупать зерно за наличные.
НДС "скрученный" и поделен. Фирма-скрутчик получила свою комиссию.
В минусе только государство – оно выплатило возмещение НДС по фиктивной операции и получило искаженную статистику экспорта.
