L'Ukraine se prépare à la réforme du système fiscal simplifié (SFS) . Le ministère des Finances a confirmé que les entrepreneurs doivent s'attendre à des hausses d'impôts et à un renforcement des contrôles . Cette information figure dans le rapport du ministère des Finances sur la mise en œuvre de la stratégie nationale des recettes en 2024 .
La réforme devrait débuter une fois un certain nombre de conditions remplies , notamment la mise en place de mesures visant à contrôler les transactions financières des entrepreneurs.
Qu’est-ce qui va changer pour les entreprises ?
Conformément à la Stratégie nationale des recettes , les principales innovations suivantes sont envisagées :
1. Le troisième groupe d'OSB pour les entités juridiques
- Sur une période de trois ans, le taux d’imposition unique pour les personnes morales augmentera progressivement jusqu’à 18 % (impôt sur le revenu ordinaire).
- Après cela, les personnes morales ne pourront plus fonctionner dans le cadre du système simplifié.
2. Combinaison des deuxième et troisième groupes pour les entreprises individuelles
- Introduction taux d'imposition sur le revenu différenciés:
- Le taux minimum est de 3 % pour les activités de trading.
- Le taux maximum est de 17 % pour un certain nombre de services.
3. Examen du premier groupe d'entrepreneurs individuels
- Réduire la liste des activités pouvant utiliser le premier groupe.
- Instaurer un impôt sur le revenu réel au lieu d'une taxe fixe.
4. Caisses enregistreuses obligatoires (PRO)
- Tous les entrepreneurs individuels du deuxième groupe combiné doivent utiliser des caisses enregistreuses (PCR ou logiciels PCR).
5. Changements pour l'agro-industrie
- Les agriculteurs (entrepreneurs individuels) resteront dans le quatrième groupe du SSO , mais la base d'imposition sera élargie.
- passera à 18 % d’ici trois ans
6. Renforcement du contrôle fiscal
- de faire des affaires sans comptabilité obligatoire ni confirmation documentaire de l'origine des marchandises est abolie .
Il y a davantage d'entrepreneurs individuels, mais ils perçoivent encore plus d'impôts
Malgré les difficultés rencontrées par les entrepreneurs, le nombre de travailleurs indépendants exerçant sous le régime simplifié est en augmentation.
– Au 1er janvier 2025, 1,63 million d'entrepreneurs individuels étaient enregistrés en Ukraine , soit 52 500 de plus qu'en 2024.
– Le groupe le plus important d'entrepreneurs individuels se situe dans la troisième catégorie : 800 200 personnes (49,2 %).
– Les recettes fiscales totales provenant des entrepreneurs individuels ont augmenté de 17,1 milliards d'UAH pour atteindre 55,1 milliards d'UAH .
Qu’est-ce que cela signifie pour les entrepreneurs ?
Les deuxième et troisième groupes seront fusionnés , ce qui pourrait impacter le montant des impôts pour les petites entreprises.
Pour
morales , le système simplifié disparaîtra quasiment , les obligeant à adopter le régime d'imposition général. Un contrôle accru des recettes et des dépenses compliquera la gestion d'une entreprise sans comptabilité rigoureuse.
Les petits entrepreneurs devront se doter de caisses enregistreuses , ce qui augmentera leurs coûts.
Quand faut-il s'attendre à des changements ?
La réforme débutera une fois certaines conditions essentielles remplies , notamment la mise en place d'un système de contrôle de la circulation des fonds dans les banques. Les changements devraient entrer en vigueur en 2026 .
Les autorités justifient cette réforme par la nécessité d'accroître les recettes fiscales et de lutter contre l'économie souterraine. Toutefois, pour de nombreux entrepreneurs individuels, ces changements pourraient se traduire par une augmentation significative de la charge fiscale .
